Die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG
- Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers.
- Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers.
- Ausstellungsdatum der Rechnung.
- Fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer.
- Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Umfang und Art der Leistung.
- Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (ein Hinweis wie „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“ genügt).
- Entgelt nach Steuersätzen aufgeschlüsselt sowie im Voraus vereinbarte Entgeltminderungen (z. B. Skonto).
- Steuersatz und Steuerbetrag – oder ein Hinweis auf die Steuerbefreiung bzw. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG).
- Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Empfängers in bestimmten Fällen (Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück an Privatpersonen).
- Das Wort „Gutschrift“, wenn der Leistungsempfänger die Rechnung ausstellt.
Sonderfall: Kleinbetragsrechnung bis 250 €
Für Rechnungen bis 250 € brutto genügen nach § 33 UStDV vereinfachte Angaben: Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie Bruttobetrag und Steuersatz.
Häufige Fehler
- Fehlendes oder ungenaues Leistungsdatum.
- Doppelt vergebene Rechnungsnummern.
- Netto, Steuer und Brutto passen rechnerisch nicht zusammen.
- Kein Hinweis bei Steuerbefreiung oder Kleinunternehmerregelung.
Gilt das auch für E-Rechnungen?
Ja. XRechnung und ZUGFeRD ändern das Format, nicht die Pflichtangaben. Die Angaben müssen in den strukturierten Daten enthalten sein. Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Steuerberatung.
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